안녕하세요. 헬프미 법률사무소입니다.

사업 자체도 바쁜데, 세금 문제까지 신경 쓰려니 힘드시죠? 기한을 놓치면 가산세 폭탄까지 맞을 수 있다니 걱정되실 텐데요.

헬프미 법률사무소가 복잡한 세무 일정을 정리해 드립니다. 

 

1. 매월 챙겨야 하는 원천징수

직원에게 급여를 지급할 때, 급여에서 소득세를 미리 떼어 법인이 대신 납부하는 것이 바로 원천징수입니다. 소득지급일이 속하는 달의 다음달 10일까지 법인이 납부해야 합니다. 납부 기한을 넘기면 가산세가 부과될 수 있습니다.

 

1.1 원천징수 신고 납부기한

구분	법정기한	소득지급시기별 신고납부기한	제출 서류
일반	지급일이 속하는 달의 다음 달 10일까지	매월인 경우 다음 달 10일까지	원천징수이행상황신고서
반기납부소득	지급일이 속하는 반기 (1월~6월, 7월~12월)의 다음 달 10일까지	1월~6월인 경우 7월 10일까지, 7월~12월인 경우 다음 해 1월 10일까지

                    

1.2 연말정산

• 원천징수의무자는 근로소득 등 지급일이 속하는 과세기간에 대해 연말정산하고, 다음 연도 3월 10일까지 정산한 내용에 대해 신고·납부하여야 합니다. 근로소득지급명세서도 해당 과세기간의 다음 연도 3월 10일까지 제출해야 합니다.

 

2. 1년에 네 번, 부가가치세 신고

부가가치세는 상품이나 서비스를 판매하면서 발생하는 부가가치에 대한 세금입니다. 사업상 상품이나 서비스를 판매, 제공하는 모든 사업자는 부가가치세를 신고, 납부할 의무가 있습니다. 사업자가 납부하는 부가가치세는 매출세액에서 매입세액을 차감하여 계산합니다.

일반적으로 법인사업자는 1년에 4회 신고합니다.  1월, 4월, 7월, 10월의 25일까지 신고합니다. 직전 과세기간(6개월) 공급가액 합계액이 1억 5천만원 미만인 소규모 법인사업자는 직전 과세기간 납부세액의 50%를 4월과 10월에 발송되는 예정고지서에 따라 납부하면 됩니다. 세금계산서와 신용카드 매출전표 등 증빙 자료는 꼼꼼하게 보관해야 합니다.

 

2.1 부가가치세 신고 납부기한 (일반과세자 기준)

기분	법정신고기한
1기 예정	4월 1일 ~ 4월 25일
1기 확정	7월 1일 ~ 7월 25일
2기 예정	10월 1일 ~ 10월 25일
2기 확정	다음 해 1월 1일 ~ 1월 25일

     

2.2 제출 서류

• 부가가치세(예정 또는 확정)신고서
• 매출처별세금계산서합계표
• 매입처별세금계산서합계표
• 영세율 첨부서류 (해당하는 경우)
• 대손세액공제신고서 (해당하는 경우)
• 그 밖의 필요한 증빙서류

 

3. 사업으로 발생한 소득에 대한 세금, 법인세

법인세는 회사가 1년 동안 사업 활동을 통해 얻은 소득에 대해 납부하는 세금입니다. 국내에 사업장을 둔 법인이라면 국내외 소득 모두에 대해 법인세 납부 의무가 있습니다. 12월 결산 법인의 경우, 다음 해 3월 31일까지 신고 및 납부를 완료해야 합니다. 법인세 신고에는 재무제표, 세무조정계산서 등 다양한 서류가 필요하므로 미리 준비하는 것이 좋습니다. 

 

3.1 법인세 신고기한

결산월	법정신고기한
12월	3월 31일
3월	6월 30일
6월	9월 30일
9월	12월 31일

참고: 신고기한이 공휴일 또는 토요일인 경우 다음 영업일까지 신고 가능합니다.

 

3.2 제출 서류

• 법인세과세표준 및 세액신고서
• 재무상태표
• 포괄손익계산서
• 이익잉여금처분계산서(결손금처리계산서)
• 세무조정계산서
• 세무조정계산서 부속서류 및 현금흐름표

 

4. 법인 세무 일정 요약

과세 항목	신고 및 납부 기한	비고
원천징수	매월 10일	근로자 급여에서 원천 징수하여 납부
부가가치세	1월, 4월, 7월, 10월의 25일	매출세액 – 매입세액
법인세	연 1회(12월 결산 법인의 경우 3월 31일)	법인 사업 소득에 대한 세금, 국내외 소득 신고

               

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